元散財夫婦。アラフィフから夫婦で副業を始めた、つづくです。
Amazonで商品を販売すると、「これって確定申告が必要？」「雑所得？事業所得？」と不安になる方も多いと思います。
この記事では個人・副業でAmazon物販をした場合の確定申告の具体的な仕訳例をお伝えします。
Amazon物販は確定申告が必要になる人・不要な人
副業を始めたは良いけど、確定申告は面倒だな、しなくてはならないのかな❔と思っている方は多いと思います。
確定申告が必要になる人
・年間の所得が20万を超える場合
所得金額とは 収入 － 経費 ＝ 所得
つまり副業で得た売上から、仕入や発送で使った費用を引いて、20万以上あれば確定申告をしなくてはなりません。
確定申告が不要な人
・年間の所得が20万円以下の場合
※住民税の申告は必要な場合があります
Amazon物販の確定申告で知っておきたい基本
Amazon物販で得た収入は「雑所得」か「事業所得」かという所得区分によって行う確定申告の種類がかわります。
雑所得・・・白色申告
事業所得・・・青色申告
自分の所得区分はどれになる？
雑所得になるケース
・副業.小規模
・生活のメイン収入ではない
・継続性がない
事業所得になるケース
・継続的に行っている
・ある程度の売上・作業量がある
・開業届をだしている
確定申告の種類 （白色申告・青色申告）
確定申告には２種類あります。
青色申告と白色申告です。
どちらもメリット・デメリットがあります。
| 白色申告 | 青色申告 | |
| メリット | 帳簿付けが簡単 少額かつ一時的な副業に向いている | 特別控除６５万円の節税効果 家族にお給料が支払える 赤字を３年間繰り越せる 自宅が事務所の場合家事按分できる |
| デメリット | 赤字の繰越が出来ない 家族に給料が支払えない | 複式簿記での帳簿付けが大変 継続的に事業を展開する必要がある |
私はより節税効果が高い青色申告にしました。
Amazon物販に会計ソフトは必要か？
簿記資格を持っていましたが個人事業主の副業でなるべく時間をかけたくなかったので、会計ソフトを導入しました。
私は弥生の青色申告オンラインです。
理由は個人・副業レベルでも使いやすく、操作がシンプルだと感じたからです。
- 日々の入力をシンプルにしたい
- 年末に慌てたくない
- 会計ソフトに振り回されたくない
日々の記帳ルールを決めておく
さて会計ソフトを導入したら実際に記帳を始めましょう。
私は日々の記帳は実際にお金が動いたタイミングで入力しています。これを現金主義といいます。
- Amazonからの入金があった日（お金が入金された日）
- クレジットカードの引き落とし日（お金を支払った日）
青色申告は複式簿記で「現金主義」ではなく「発生主義」が原則とされることが多いですが個人・副業レベルでは管理しやすさを優先して現金主義で記帳する人も多いです。
私は期中は入金ごとに記帳する「現金主義」で
期をまたぐ12月、1月の売上は決算仕訳で処理をします。
Amazon物販の確定申告を解説・具体例
期中は現金主義で
期中の仕分け処理の説明をします。
Amazonは２週間に一度入金があります。
その支払い明細をもとに伝票をきります。
Amazon セラーセントラルの「レポート」から「ペイメント」の「ペイメントダッシュボード」の
「このページを印刷します」をクリック
支払い明細がこちら↓↓↓
支払明細書の項目解説
各項目を説明します。
① 純利益 ・・・ 口座へ入金される金額
ここでの純利益はAmazonから口座に入金される金額です。
実際の売上から手数料を引いた金額になりますので会計上の純利益ではありません。
② 商品代金 ・・・ 売れた商品の税抜き価格
購入者が支払ってくれた金額の税抜き額になります。
③ 税金 ・・・ 消費税
購入者が支払った商品代の消費税です。
④ 配送料 ・・・ 購入者が支払った配送料
購入者が支払った配送料なので売り上げに含まれていますが「支出」の「プロモーション割引料」で相殺されている謎の項目です。
⑤ その他 ・・・ 売上に含めています。内容ははっきりわかりません。
⑥ 返金済の支出 ・・・返品による売上手数料の返金
返品が発生すると、すでに支払った手数料が戻ってきます。
⑦ 返金済みの売上 ・・・購入者からの返品
売上のマイナスです。
⑧ プロモーション割引額 ・・・購入者が支払った送料
④で発生した送料が差し引かれています。
⑨ FBA手数料 ・・・FBA手数料
FBA倉庫への配送料
⑩ Amazon手数料 ・・・Amazon手数料
概ね10%から15%
⑪ アカウントレベルの引当金 ・・・ amazonへの預け金
売り上げの中からamazonが一時的に取りおいておくシステム
購入者がキャンセルや返金依頼等があった場合Amazonが引当金から処理をしてくれます。
⑫期首残高 ・・・ 前月の引当金
前月取りおかれた引当金が入金されます。
弥生の青色申告オンラインで仕訳入力
現在は課税事業者ではありません。
年間の売上が1000万円を超えると、超えた年の２年後に消費税を納める課税事業者になります。
このような仕訳を２週間に一度していきます。
ひな形を登録できますので明細を出して数か月分いっきに入力してもそれほど手間ではありません。
この仕訳方法は私の地元の会計士さんに見て頂きました。
税務署によって見解が異なる場合がありますので、ご自身の管轄されている税務署に確認されることをお勧めします
１月12月は決算仕訳
期中は入金明細から「現金主義」で仕訳しましたが、１月１２月の期をまたぐ売上は、年度ごとに分けなくてはなりません。
例えば １月10日に入金があったとします。
この売上は１２月に売り上げたものと１月に売り上げたものが混在しています。
前年の１２月に売り上げたものは前年に計上しなくてはなりません。
ですので１２月売上金額と１月売上金額を明確化する必要があります。
やり方としては
Amazon セラーセントラルの「レポート」から「ペイメント」の「ペイメントダッシュボード」の
「この期間のトランザクション」をクリック。
入金になった期間の売上明細がエクセルシートでダウンロードできます。
「日付 」「トランザクションの種類 」「注文番号 」「商品の詳細」 「商品価格合計 」
「プロモーション割引合計」「 Amazon手数料」 「その他」「 合計 (JPY)」と項目が分かれています。
日付を見て１２月売上と１月売上の明細を分けて合計金額を出します。
二つの月に分けた合計が支払明細と合計が合うか確認。
つづくちょっと大変ですが頑張りましょう
12月の処理
１２月 売上
12月中の売上は月内に計上しなくてはなりません。
12/10に10000円の商品が販売できた時の仕訳はこうなります。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/10 | 売掛金 | 10000 | 売上 | 10000 |
１２月 Amazon手数料
12月中のAmazon手数料の計上です。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/31 | Amazon手数料 | 92105 | 未払金 | 92105 |
翌年 1月の処理
１２月 売上
1月に入り12月売上分が入金になりました。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/5 | 普通預金 | 363536 | 売掛金 | 363536 |
１２月 Amazon手数料
未払の手数料を振り替えます。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/5 | 未払金 | 92105 | 売上 | 92105 |
これで期またぎの入金処理が完成です。
商品は買掛金 経費は未払金
次に12月中に発生した商品代や材料費、その他経費の支払いが期をまたぐ場合の処理を説明します。
買掛金と未払金の違いは
買掛金も未払金も「購入したものの代金を支払う義務」ですが本業の取引に伴うものか否かの違いがあります。
買掛金 ・・・ 本業で販売する商品
未払金 ・・・ 備品や経費
12月の処理
１２月 仕入
12月15日に商品5000円を仕入れた。支払いは1月になる場合
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/15 | 仕入 | 5000 | 買掛金 | 5000 |
１２月 配送料
12/18に商品を発送した運賃が発生した。支払いは1月になる場合
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/18 | 荷造運賃 | 1000 | 未払金 | 1000 |
翌年1月の処理
翌年支払いが完了したら処理をします。
１２月 仕入
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/27 | 買掛金 | 5000 | 普通預金 | 5000 |
１２月 配送料
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/27 | 未払金 | 1000 | 普通預金 | 1000 |
まとめ
いかがでしたか？ Amazon物販の確定申告おすすめ会計ソフトと仕訳具体例でした。
日々の記帳は完璧さより自分が続けやすい形を作ることが大切だと思います。
確定申告は難しく考えがちですが全体像を知り、少しづつ整えていけば大丈夫です。
不安な点は税務署や税理士に相談しながら進めていくと安心です。
未来の幸せのために一緒に頑張りましょう。
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