元散財夫婦で貯金0。アラフィフから夫婦で副業を始めた、つづくです。
副業を始めて、年間２０万以上収益がで出てくると、確定申告をしなくてはなりません。
この記事は弥生の青色申告オンラインでAmazon販売の確定申告の具体的な仕訳例をお伝えします。
Amazon販売の確定申告必要か
副業を始めたは良いけど、確定申告は面倒だな、しなくてはならないのかなと思っている方は多いと思います。
副業で得た所得金額が20万を超えたら必ず確定申告が必要です。
所得金額とは
収入 － 経費 ＝ 所得金額
つまり副業で得た売上から、仕入や発送で使った費用を引いて、20万以上あれば確定申告をしなくてはなりません。
確定申告の種類
確定申告には２種類あります。
青色申告と白色申告です。
どちらもメリット・デメリットがあります。
| 白色申告 | 青色申告 | |
| メリット | 帳簿付けが簡単 少額かつ一時的な副業に向いている | 特別控除６５万円の節税効果 家族にお給料が支払える 赤字を３年間繰り越せる 自宅が事務所の場合家事按分できる |
| デメリット | 赤字の繰越が出来ない 家族に給料が支払えない | 複式簿記での帳簿付けが大変 継続的に事業を展開する必要がある |
どちらが良いかは人それぞれです。
私はより節税効果が高い青色申告にしました。
会計ソフト
簿記は資格を持っていましたがなるべく時間をかけたくなかったので、会計ソフトを契約しました。
私は弥生の青色申告オンラインです。
期中は現金主義で
正式な複式簿記は「現金主義」ではなく「発生主義」が原則です。
しかしAmazon販売の場合、月に何百、何千個もの売上が発生します。
なので期中は入金ごとに記帳する「現金主義」で
期をまたぐ12月、1月の売上は決算仕訳で処理をします。
支払い明細の取得
期中の仕分け処理の説明をします。
Amazonは２週間に一度入金があります。
その支払い明細をもとに伝票をきります。
Amazon セラーセントラルの「レポート」から「ペイメント」の「ペイメントダッシュボード」の
「このページを印刷します」をクリック
支払い明細がこちら↓↓↓
支払明細書の項目解説
各項目を説明します。
① 純利益 ・・・ 口座へ入金される金額
ここでの純利益はAmazonから口座に入金される金額です。
実際の売上から手数料を引いた金額になりますので会計上の純利益ではありません。
② 商品代金 ・・・ 売れた商品の税抜き価格
購入者が支払ってくれた金額の税抜き額になります。
③ 税金 ・・・ 消費税
購入者が支払った商品代の消費税です。
④ 配送料 ・・・ 購入者が支払った配送料
購入者が支払った配送料なので売り上げに含まれていますが「支出」の「プロモーション割引料」で相殺されている謎の項目です。
⑤ その他 ・・・ 売上に含めています。内容ははっきりわかりません。
⑥ 返金済の支出 ・・・返品による売上手数料の返金
返品が発生すると、すでに支払った手数料が戻ってきます。
⑦ 返金済みの売上 ・・・購入者からの返品
売上のマイナスです。
⑧ プロモーション割引額 ・・・購入者が支払った送料
④で発生した送料が差し引かれています。
⑨ FBA手数料 ・・・FBA手数料
FBA倉庫への配送料
⑩ Amazon手数料 ・・・Amazon手数料
概ね10%から15%
⑪ アカウントレベルの引当金 ・・・ amazonへの預け金
売り上げの中からamazonが一時的に取りおいておくシステム
購入者がキャンセルや返金依頼等があった場合Amazonが引当金から処理をしてくれます。
⑫期首残高 ・・・ 前月の引当金
前月取りおかれた引当金が入金されます。
弥生の青色申告オンラインで仕訳入力
現在は課税事業者ではありません。
年間の売上が1000万円を超えると、超えた年の２年後に消費税を納める課税事業者になります。
このような仕訳を２週間に一度していきます。
ひな形を登録できますので明細を出して数か月分いっきに入力してもそれほど手間ではありません。
この仕訳方法は私の地元の会計士さんに見て頂きました。
税務署によって見解が異なる場合がありますので、ご自身の管轄されている税務署に確認されることをお勧めします
１月12月は決算仕訳
期中は入金明細から「現金主義」で仕訳しましたが、１月１２月の期をまたぐ売上は、年度ごとに分けなくてはなりません。
もう頭が痛くなってきました。
例えば １月10日に入金があったとします。
この売上は１２月に売り上げたものと１月に売り上げたものが混在しています。
前年の１２月に売り上げたものは前年に計上しなくてはなりません。
ですので１２月売上金額と１月売上金額を明確化する必要があります。
やり方としては
Amazon セラーセントラルの「レポート」から「ペイメント」の「ペイメントダッシュボード」の
「この期間のトランザクション」をクリック。
入金になった期間の売上明細がエクセルシートでダウンロードできます。
「日付 」「トランザクションの種類 」「注文番号 」「商品の詳細」 「商品価格合計 」
「プロモーション割引合計」「 Amazon手数料」 「その他」「 合計 (JPY)」と項目が分かれています。
日付を見て１２月売上と１月売上の明細を分けて合計金額を出します。
二つの月に分けた合計が支払明細と合計が合うか確認。
ちょっと大変ですが頑張りましょう
12月の処理
１２月 売上
12月中の売上は月内に計上しなくてはなりません。
12/10に10000円の商品が販売できた時の仕訳はこうなります。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/10 | 売掛金 | 10000 | 売上 | 10000 |
１２月 Amazon手数料
12月中のAmazon手数料の計上です。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/31 | Amazon手数料 | 92105 | 未払金 | 92105 |
翌年 1月の処理
１２月 売上
1月に入り12月売上分が入金になりました。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/5 | 普通預金 | 363536 | 売掛金 | 363536 |
１２月 Amazon手数料
未払の手数料を振り替えます。
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/5 | 未払金 | 92105 | 売上 | 92105 |
これで期またぎの入金処理が完成です。
商品は買掛金 経費は未払金
次に12月中に発生した商品代や材料費、その他経費の支払いが期をまたぐ場合の処理を説明します。
買掛金と未払金の違いは
買掛金も未払金も「購入したものの代金を支払う義務」ですが本業の取引に伴うものか否かの違いがあります。
買掛金 ・・・ 本業で販売する商品
未払金 ・・・ 備品や経費
12月の処理
１２月 仕入
12月15日に商品5000円を仕入れた。支払いは1月になる場合
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/15 | 仕入 | 5000 | 買掛金 | 5000 |
１２月 配送料
12/18に商品を発送した運賃が発生した。支払いは1月になる場合
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 12/18 | 荷造運賃 | 1000 | 未払金 | 1000 |
翌年1月の処理
翌年支払いが完了したら処理をします。
１２月 仕入
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/27 | 買掛金 | 5000 | 普通預金 | 5000 |
１２月 配送料
| 日付 | 借方勘定科目 | 金額 | 貸方勘定科目 | 金額 |
| 1/27 | 未払金 | 1000 | 普通預金 | 1000 |
まとめ
以上 Amazon販売の確定申告おすすめ会計ソフト
Amazon販売における仕訳例でした。
Amazon販売を始めて利益が出てくると確定申告の不安が出てきます。
副業だけでも大変なのに確定申告までできるか不安な方の参考になれば幸いです。
大変な所を乗り越えてこそ新しい扉は開きます。
未来の幸せのために一緒に頑張りましょう。
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